Налоговая декларация для пенсионеров: кто обязан отчитаться перед налоговой до 30 июня

В период кампании по подаче налоговых деклараций (Renta) многие пенсионеры задаются вопросом: обязаны ли они отчитываться перед налоговой службой (Hacienda). Правильное решение этого вопроса критически важно для того, чтобы избежать штрафов за несоблюдение фискальных обязательств. Однако универсального ответа нет — каждому пенсионеру необходимо проанализировать свою конкретную ситуацию. Прежде всего, стоит уточнить, что государственные пенсии по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности (в ряде случаев) и выплаты родственникам облагаются подоходным налогом (IRPF).

С другой стороны, освобождены от уплаты IRPF пенсии по абсолютной постоянной нетрудоспособности или тяжелой инвалидности, социальные (нестраховые) пенсии по инвалидности и старости, пенсии сиротам до 22 лет, а также пособия по материнству и отцовству. Также не считаются доходом для целей налогообложения выплаты жертвам терроризма и некоторые другие специфические пособия. Тем не менее, даже если сама пенсия не облагается налогом, наличие других доходов (аренда, банковские проценты и т.д.), превышающих установленные лимиты, может обязать пенсионера подать декларацию.

Обязанности пенсионеров перед налоговой службой

Пенсионеры подчиняются тем же правилам, что и остальные налогоплательщики, поскольку пенсии, подлежащие налогообложению, приравниваются к доходам от трудовой деятельности. В связи с этим необходимо проверить общую сумму годовых выплат. Существует два основных порога, при превышении которых подача декларации становится обязательной:

• 22 000 евро брутто в год, если доход получен только от одного плательщика.
• 15 876 евро брутто в год, если имеется два и более плательщика (например, государственная пенсия и частный пенсионный план), при условии, что сумма от второго и последующих плательщиков превышает 1 500 евро в год.

Помимо суммы пенсии, на обязанность подавать декларацию влияют и другие факторы: доходы от сдачи недвижимости в аренду, прирост капитала, убытки свыше 500 евро или владение вторым жильем. Каждую ситуацию рекомендуется рассматривать индивидуально.

Иностранные пенсии

Если человек является налоговым резидентом Испании, он обязан декларировать доходы, полученные из-за рубежа, включая иностранные пенсии. При этом учитываются положения соглашений об избежании двойного налогообложения между Испанией и страной происхождения выплат. В целом для таких пенсионеров действуют те же лимиты и правила, что и для получателей испанских пенсий.

Возврат налогов для участников «старых» касс взаимопомощи (Mutualidades)

Согласно решению Верховного суда от 2023 года, лица, делавшие взносы в профессиональные кассы взаимопомощи (мутуалидады) в период с 1967 по 1978 год, подверглись двойному налогообложению. Теперь они имеют право на налоговую льготу в размере 25% на часть своей пенсии. В некоторых случаях сумма возврата может достигать 4 000 евро.

Налоговая служба уже автоматизировала процесс подачи заявок на такие возвраты. По оценкам ведомства, только в 2024 году сумма выплаченных компенсаций превысила 1,4 миллиарда евро.

Сроки и порядок подачи заявок

Для тех, кто еще не затребовал возврат средств за периоды 2020-2022 годов, установлены крайние сроки подачи претензий (вплоть до начала 2028 года в зависимости от налогового периода). Процесс осуществляется через портал Renta Web в специальном разделе для участников мутуалидад с использованием электронной подписи или системы Cl@ve.

Что касается общей кампании по подаче деклараций за 2024 год, ключевые даты следующие:

• С апреля по 30 июня — подача через интернет.
• С мая по 30 июня — подача по телефону (по предварительной записи).
• С 1 по 30 июня — личный визит в офис налоговой (по предварительной записи).