Эффективна ли стратегия «лесенка» для ИИС третьего типа?

Главным недостатком ИИС-3 остается длительная блокировка средств. На текущий момент минимальный срок владения составляет 5 лет, но в будущем он постепенно увеличится до 10 лет. Законодательство позволяет инвестору иметь одновременно до трех таких счетов. Это наталкивает на мысль о создании «лесенки»: открытии счетов в разное время, чтобы иметь возможность выводить часть капитала чаще, чем раз в десятилетие. Однако у этой схемы есть существенные нюансы. Разберем их подробно.

Актуальные условия ИИС-3

Срок владения счетом для сохранения налоговых льгот:

• 5 лет — если открыть счет или трансформировать старый ИИС (типа А или Б) до конца текущего года.
• От 6 до 10 лет — срок будет ежегодно прибавляться на один год в период с 2027 по 2031 год.

Доступные налоговые преференции:

1. Вычет на взносы: возврат от 52 000 до 88 000 рублей в год (зависит от вашей ставки НДФЛ и суммы пополнения).
2. Вычет на доход: освобождение от налога на прибыль при закрытии счета (лимит прибыли — до 30 млн рублей). Именно эта льгота привлекает крупных инвесторов, позволяя законно оптимизировать налоги при активной торговле.

Как работает «лесенка» на практике

Суть стратегии проста: вы открываете сразу три ИИС-3. Через пять лет закрываете первый, а на следующий год открываете новый, чтобы общее количество счетов не превышало трех. Через некоторое время процедура повторяется со вторым и третьим счетами. Это позволяет получать доступ к деньгам порциями с определенной периодичностью.

Важное ограничение: такая схема полноценно работает только для освобождения от налога на доход, но блокирует возможность получения вычета на взносы.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 219.2), если инвестор закрывает один из своих трех ИИС, право на получение вычета на взносы по оставшимся двум счетам аннулируется в текущем календарном году. Чтобы снова претендовать на этот вычет, придется открыть новый счет в следующем году, и льгота будет распространяться только на пополнения этого нового счета. При этом отсчет минимального срока владения для него начнется с нуля.

Льгота на финансовый результат (освобождение от налога на прибыль до 30 млн рублей) при этом сохраняется для всех счетов. Таким образом, «лесенка» — это инструмент для тех, кто готов отказаться от ежегодных вычетов на взносы ради ликвидности и экономии на налогах с прибыли.

Три стратегии использования ИИС-3

• Для крупных капиталов: Если вы оперируете суммами в десятки миллионов рублей, «лесенка» идеальна. Вы жертвуете небольшим вычетом на взносы (88 тыс. руб.), но полностью освобождаете от налогов купоны по облигациям и прибыль от сделок.
• Для частного инвестора (бюджет до 400к в год): Оптимально иметь только один ИИС-3. Это позволит без лишних сложностей забирать и вычет на взносы, и льготу на доход.
• Комбинированный метод: Использовать один основной счет для получения обоих типов вычетов, а дополнительные счета держать исключительно ради льготы на доход. После закрытия основного счета «эстафета» по вычетам на взносы переходит к следующему открытому ИИС.

Выбор стратегии зависит от ваших целей: важен ли вам ежегодный возврат налога или вы стремитесь к максимальной гибкости управления крупным портфелем в долгосрочной перспективе.