Налоговые льготы на страхование жизни: как зафиксировать пятилетний срок договора до конца 2026 года

С 2027 года минимальный срок договора страхования жизни, необходимый для получения налоговых льгот, вырастет с пяти до шести лет. В дальнейшем этот порог будет увеличиваться ежегодно. 2026 год — последняя возможность заключить договор на пять лет с сохранением права на налоговый вычет и освобождение дохода от НДФЛ.

Изменения в законодательстве

Федеральный закон № 418-ФЗ изменил налоговый режим для долгосрочного страхования жизни. Взносы по таким программам теперь включены в единый налоговый вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ), а порядок освобождения выплат от НДФЛ закреплен в ст. 213 НК РФ.

Действуют два основных механизма экономии:

1. Вычет на взносы. Государство возвращает часть уплаченных денег. Лимит взносов составляет 400 000 рублей в год, он общий для программ страхования жизни, ИИС нового типа и программ долгосрочных сбережений (ПДС). Если договор оформлен в пользу детей, лимит увеличивается до 500 000 рублей. Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ: при ставке 13% можно вернуть до 52 000 рублей, при ставке 22% — до 88 000 рублей ежегодно.
2. Освобождение прибыли от налога. Для договоров, заключенных с 1 января 2025 года, инвестиционный доход в пределах 30 млн рублей не облагается НДФЛ. Льгота действует, если соблюден минимальный срок договора и у клиента открыто не более трех таких полисов одновременно.

График увеличения сроков

Минимальный срок договора для получения льгот фиксируется в момент его подписания. В 2026 году он составляет пять лет. С 2027 года требования изменятся:

• Договоры 2026 года — 5 лет.
• Договоры 2027 года — 6 лет.
• Договоры 2028 года — 7 лет.
• Договоры 2029 года — 8 лет.
• Договоры 2030 года — 9 лет.
• Договоры с 2031 года — 10 лет.

Оформление полиса в 2026 году позволяет закрепить право на льготы на минимально возможном горизонте планирования.

Пример расчета доходности

Инвестор со ставкой НДФЛ 13% вносит 1 млн рублей в программу страхования жизни на 5 лет с доходностью 17% годовых (85% за весь период).

За первый год он получает налоговый вычет 52 000 рублей (13% от лимита в 400 000 рублей). По окончании пятилетнего срока инвестиционный доход составит 850 000 рублей. Поскольку договор соответствует требованиям по сроку, налог 110 500 рублей (13% от прибыли) платить не нужно.

Требования для получения льгот

Для применения налоговых преференций должны соблюдаться следующие условия:

• Наличие статуса налогового резидента РФ и дохода, облагаемого НДФЛ.
• Договор заключен в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей.
• Срок от даты заключения до первой выплаты соответствует нормативам года подписания (для 2026 года — не менее 5 лет).
• Налогоплательщик является выгодоприобретателем не более чем по трем аналогичным договорам одновременно.

Если условия по сроку не соблюдены, доход от страхования будет облагаться НДФЛ по стандартным ставкам: 13% на сумму до 2,4 млн рублей и 15% на сумму превышения.