НДФЛ с зарплаты в 2026 году: правила расчета и налоговые ставки

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) юридически платит сотрудник, но фактически расчетами и перечислениями занимается работодатель. Компания выступает налоговым агентом: удерживает нужную сумму при каждой выплате и направляет деньги в бюджет. Из-за этого сумма, которую работник видит в трудовом договоре, всегда выше итоговой выплаты на банковскую карту.

Работодатели переводят НДФЛ в составе единого налогового платежа. За выплаты с 1-го по 22-е число месяца налог уходит в казну до 28-го числа. Если доход выплачен с 23-го по последнее число месяца, крайний срок платежа — 5-е число следующего месяца. Для конца декабря предусмотрены отдельные графики. Сотруднику не нужно совершать никаких действий, процесс полностью автоматизирован бухгалтерией.

Ставки НДФЛ в 2026 году

В 2026 году продолжает действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала. Размер налоговой ставки привязан к совокупному доходу за календарный год. Чем больше заработок, тем выше процент для соответствующей части дохода.

Годовой доход	Ставка НДФЛ
До 2,4 млн руб.	13%
От 2,4 до 5 млн руб.	15%
От 5 до 20 млн руб.	18%
От 20 до 50 млн руб.	20%
Свыше 50 млн руб.	22%

Повышенная ставка затрагивает только сумму превышения лимита. Если годовой доход составил 3 млн рублей, первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 тысяч — по ставке 15%. Переход на новую ступень происходит автоматически, как только накопленный с начала года заработок пересекает установленную границу.

При работе в нескольких организациях каждая компания считает налог только со своих выплат. Если суммарно по всем местам работы доход превысит лимит, налоговая служба пришлет уведомление о необходимости доплаты по итогам года. Эту разницу налогоплательщик гасит самостоятельно.

Налоговые вычеты

Вычет уменьшает налоговую базу — сумму, с которой удерживают налог. Самый распространенный вид льготы — стандартный вычет на детей. Его размер составляет 1400 рублей на первого ребенка, 2800 на второго и 6000 рублей на третьего и каждого последующего. Эти суммы вычитаются из начисленной зарплаты до расчета 13%. Вычет применяется до месяца, в котором доход сотрудника с начала года достигнет 450 тысяч рублей.

Алгоритм расчета зарплаты «на руки»

Процесс расчета состоит из четырех последовательных этапов:

1. Определение налоговой базы. Суммируются оклад, премии, надбавки и отпускные. Из полученного результата вычитаются доступные налоговые вычеты.
2. Применение ставок. Облагаемый доход распределяется по ступеням прогрессивной шкалы. К каждой части применяется свой процент.
3. Вычисление НДФЛ за месяц. Бухгалтерия рассчитывает общую сумму налога с начала года нарастающим итогом и вычитает из нее уже уплаченные в прошлые месяцы суммы. С 2023 года НДФЛ удерживается при каждой выплате, включая аванс.
4. Финальная выплата. Из начисленного дохода вычитается рассчитанный налог. Остаток перечисляется сотруднику.

Разница в сумме налога может возникать из-за квартальных премий или исчерпания лимита по детским вычетам в середине года. Чтобы проверить корректность удержаний, достаточно сопоставить данные из расчетного листка со справкой о доходах. При обнаружении лишних удержаний необходимо подать письменное заявление в бухгалтерию для перерасчета и возврата средств на счет.